Le gouvernement supprime la taxe sur les pensions : qui en bénéficie le plus et qui n’en tire rien

Le gouvernement croate prépare l’un des plus grands changements fiscaux pour les retraités de l’histoire récente. En effet, à partir du 1er janvier 2027, les pensions en Croatie ne seront plus imposées. Le Premier ministre Andrej Plenković aurait décidé que la mesure entrerait en vigueur dès le début de 2027, bien qu’un report jusqu’en 2028 ait été envisagé auparavant. Actuellement, près de 500 000 citoyens paient la taxe sur les pensions, et selon les données de l’HZMO, 491 462 retraités ont payé des impôts sur les pensions versées en mars, ce qui représente environ 40 % de tous les bénéficiaires de pensions.

Le nombre de retraités imposés augmente rapidement, et la raison en est que les pensions ont augmenté grâce à des ajustements et des interventions gouvernementales, tandis que la déduction personnelle est restée gelée à 600 euros. En conséquence, de plus en plus de retraités franchissent le seuil d’imposition, même si leur pouvoir d’achat réel n’a pas significativement augmenté.

Qui paie la facture

La première question qui se pose avec toute mesure fiscale est de savoir d’où viendra l’argent, c’est-à-dire combien cette mesure coûtera au budget ? Danijel Nestić, un expert de l’Institut économique de Zagreb, propose une estimation significative.

– Une estimation approximative du montant de l’impôt sur le revenu que les retraités paieront cette année montre qu’il s’agit d’environ 200 millions d’euros. Dans le cas de l’abolition de l’obligation de payer cet impôt sur les pensions, l’État aurait environ autant de revenus en moins, déclare Nestić.

Cependant, il existe un détail institutionnel important qui est souvent négligé dans les discussions publiques. L’impôt sur le revenu est un revenu pour les unités locales et régionales, c’est-à-dire les municipalités, les villes et les comtés, et non pour le budget de l’État central.

– Il est vrai que le budget de l’État pourrait préparer certaines mesures compensatoires pour les unités locales, mais pour l’instant, il n’y a pas d’annonces que cela sera fait. Il semble donc que le fardeau de la perte de revenus sera supporté par les niveaux de gouvernement locaux et régionaux. Nous verrons comment ils réagiront à cela ; ils peuvent l’accepter ou essayer d’augmenter les revenus d’autres manières. Cependant, en raison de la croissance des salaires et d’autres revenus qui sont encore présents, il est assez certain que le revenu total provenant de l’impôt sur le revenu ne diminuera pas, mais sera compensé, par exemple, par des revenus plus élevés provenant des impôts sur les salaires, ajoute Nestić.

De plus, les taux de la taxe sur les pensions varient selon les villes. Le plus élevé est payé à Zagreb, où il s’élève à 11,5 %, suivi de Pula à 11 %, Split à 10,75, Varaždin à 10,5, tandis qu’à Osijek, Rijeka et Dubrovnik, le taux est de 10 %.

Justice sociale : la mesure aide ceux qui en ont le moins besoin

On estime que l’abolition de la taxe bénéficiera le plus aux retraités ayant des pensions plus élevées, ce que confirme Nestić.

– Je crois que l’abolition de l’impôt sur le revenu des pensions n’est pas une bonne mesure d’un point de vue social, et qu’il existe de meilleures mesures pour aider les retraités, en particulier ceux ayant les plus faibles pensions. Les plus grands avantages de l’abolition de la taxe seront pour ceux ayant les pensions les plus élevées. Plus la pension est élevée, plus le bénéfice de l’abolition de la taxe est grand, tandis que ceux ayant les plus faibles pensions n’en tireront rien, explique Nestić.

Des estimations concrètes rendent cette inégalité encore plus visible. En effet, un retraité avec une pension de 1 000 euros pourrait recevoir environ 42 euros de plus, celui avec 800 euros environ 21 euros de plus, tandis qu’une pension de 650 euros ne donnerait qu’une économie de cinq euros. Ceux ayant des pensions inférieures à la déduction personnelle de 600 euros ne gagneront absolument rien.

– Comme on peut le lire dans les rapports médiatiques, près de 500 000 retraités payaient la taxe sur les pensions en avril, et ce nombre augmente. Cela signifie que 700 000 retraités ne paient pas cette taxe et ne bénéficieront pas de cette mesure. Cela augmentera les disparités parmi les retraités, augmentant les différences entre les pensions les plus élevées et les plus basses, avertit Nestić.

La question de l’équité est plus large que celle des retraités eux-mêmes.

– Une pension n’est qu’une source de revenu pour les citoyens. Il est souhaitable que toutes les sources de revenus pour tous les citoyens soient traitées de la même manière ou de manière aussi similaire que possible. Si un impôt doit être payé sur un salaire de 1 500 euros, il semble juste que l’impôt soit également payé sur une pension de 1 500 euros, déclare Nestić.

Il rappelle également que les pensions ont déjà un traitement fiscal plus favorable que les salaires, car l’obligation fiscale pour les pensions est de 50 % de l’obligation fiscale pour d’autres formes de revenus.

– L’impôt sur le revenu joue ici un rôle important car des obligations fiscales plus élevées pour des revenus plus élevés devraient influencer la réduction des inégalités de revenus dans le pays. Si l’imposition des revenus est abolie ou considérablement réduite, les différences restent grandes, et l’un des principaux canaux d’influence sur l’inégalité est perdu, souligne-t-il.

Déduction gelée et pensions en hausse

L’augmentation du nombre de retraités payant des impôts n’est ni un hasard ni une erreur bureaucratique, mais une conséquence de politiques conscientes. Nestić soutient clairement cela en comparant la dynamique des déductions personnelles et la croissance des pensions.

– Dans ce cas, c’est certainement un choix conscient et une conséquence de l’augmentation très modeste de la déduction personnelle pour l’imposition des revenus. La déduction personnelle de 600 euros est la même qu’en 2025, et seulement légèrement supérieure à celle de 2024 où elle était de 560 euros ou de 2023 où elle était de 530,89 euros. Cela signifie qu’en trois ans, entre 2023 et 2026, la déduction personnelle a augmenté de 13 %. Et actuellement, par rapport au début de 2023, les salaires moyens sont 46 % plus élevés, tandis que l’inflation était cumulativement de 16 %, note Nestić.

Ainsi, la déduction personnelle n’a pas suivi le rythme de l’inflation, sans parler de la croissance des revenus. Au cours de la même période, les pensions selon les réglementations générales ont augmenté de 53 %, de sorte que la pension moyenne en avril s’élevait à 668 euros. La pension médiane, selon les dernières données de l’HZMO, est de 513,57 euros, ce qui signifie que la moitié des retraités reçoit moins que ce montant.

– Peut-être que le gouvernement voulait mettre davantage l’accent sur l’imposition des revenus par rapport à d’autres formes d’imposition avec l’augmentation modeste de la déduction personnelle dans le cadre d’une politique fiscale à long terme. Peut-être voulait-il favoriser les unités de gouvernement local par la croissance de leurs revenus. Quoi qu’il en soit, la conséquence est une morsure fiscale significativement plus importante sur les salaires et les pensions et un mécontentement justifié parmi les retraités, conclut Nestić.

Pour le même argent, meilleur effet

Nestić ne nie pas que les retraités ont besoin d’aide, mais croit que le gouvernement a eu recours au mauvais instrument. Pour le même coût d’environ 200 millions d’euros, une mesure beaucoup plus socialement juste aurait pu être réalisée.

– Je ne sais pas pourquoi le gouvernement a choisi cette manière d’augmenter les pensions, car cela n’aide que ceux ayant des pensions supérieures à la moyenne. Le coût sous forme de revenus perdus aurait pu être mieux dirigé. Par exemple, le coût du supplément annuel de pension versé à la fin de l’année dernière à six euros par année de service est approximativement égal au coût de l’abolition de la taxe.

Un effet social beaucoup meilleur serait obtenu si tous les retraités recevaient un supplément supplémentaire de six euros par année de service sous forme de supplément annuel. Il est vrai que ce n’est pas un montant élevé, mais tous les retraités le recevraient, et cela signifierait le plus pour ceux ayant de faibles pensions et ceux ayant de longues carrières. Ainsi, ce serait une mesure plus socialement juste et récompenserait mieux les contributions sous forme de longue durée de service, explique l’économiste.

De plus, Nestić appelle à une augmentation systématique de la déduction personnelle.

– Le gouvernement devrait également augmenter la déduction personnelle afin qu’elle suive mieux l’inflation ainsi que la croissance des salaires et des pensions. Cependant, il s’agit d’une question plus large de politique fiscale et concerne tous les citoyens, pas seulement les retraités. En ce qui concerne les retraités et les pensions, des solutions pour des augmentations de pensions durables devraient être recherchées dans d’autres mesures, pas dans l’abolition des impôts, dit-il.

Certaines associations de retraités plaident justement pour cela. Au lieu d’abolir complètement la taxe, elles proposent d’augmenter la déduction personnelle de 600 à 1 500 euros, ce qui soulagerait davantage les retraités ayant des revenus modestes.

L’expérience européenne ne soutient pas la mesure

Les partisans de l’abolition de la taxe pourraient faire valoir que des modèles similaires ailleurs en Europe donnent de bons résultats. Nestić rejette cet argument en se référant à la position fiscale privilégiée dont bénéficient déjà les retraités croates. Dans l’UE, seuls la Slovaquie et la Bulgarie figurent parmi les pays avec une exonération complète des pensions publiques d’impôt.

– Si c’était la solution, alors la Croatie aurait l’une des meilleures positions pour les retraités en Europe, et ce n’est pas le cas. En effet, les retraités en Croatie ne paient pas de contributions de santé ou de contributions pour les soins de longue durée comme dans certains autres pays, et l’impôt sur le revenu qu’ils paient sur les pensions est actuellement d’environ 2 % du montant brut de la pension, déclare Nestić.

Les chiffres parlent d’eux-mêmes, indiquant que cette année, environ 200 millions d’euros pourraient être collectés grâce aux taxes sur les pensions, tandis que plus de 10 milliards d’euros seront versés par le budget pour les pensions. La taxe n’est qu’une fraction du coût total des pensions.

– Par conséquent, beaucoup a été fait du côté fiscal, et cela n’a pas résolu le problème des faibles pensions en Croatie, conclut Nestić.