Activités Indépendantes : Problèmes et Solutions Confrontant les Freelancers de Tous Types

Les artisans, artistes, journalistes, avocats, travailleurs de la santé, notaires, auditeurs, ingénieurs, architectes, traducteurs, écrivains, exploitations familiales, en d’autres termes, tous ceux qui exercent des activités indépendantes seront soumis à la fiscalisation 2.0 à partir du 1er janvier de l’année prochaine, ce qui signifie que dans les transactions avec d’autres contribuables, ils devront émettre des e-factures et les fiscaliser. Ceux qui ne sont pas dans le système de TVA devront commencer à recevoir des e-factures à partir du 1er janvier 2026, et à partir du 1er janvier 2027, ils devront également les émettre et les fiscaliser. La nouvelle Loi de Fiscalisation est entrée en vigueur le 1er septembre 2025, et il y a une période de transition jusqu’au début de l’année prochaine. Comparée à la fiscalisation 1.0, qui incluait les citoyens et les paiements en espèces ou par carte, la nouvelle loi régule les transactions commerciales entre entrepreneurs (B2B) et avec l’État (B2G) et introduit l’application obligatoire des e-factures.

La fiscalisation 2.0 permettra à l’Administration Fiscale (l’État) de surveiller l’achat de biens et de services, leurs prix, et les ventes ultérieures en temps réel. Les pénalités pour non-respect des délais, c’est-à-dire le non-fournissement de données sur le rejet ou la collecte d’e-factures pour les personnes morales, varient de 1 320 à 26 540 euros, et pour les personnes responsables de 260 à 2 650 euros. Les factures doivent être conservées dans leur format XML d’origine, et ceux qui ne s’y conforment pas seront passibles d’une amende de 66 360 euros. Une circonstance atténuante pour ceux engagés dans des activités indépendantes est MIKROeRAČUN, un outil gratuit de l’Administration Fiscale pour les micro-entrepreneurs qui ne sont pas dans le système de TVA. Il s’agit d’une application gratuite dans le système eTax, un portail unique de l’Administration Fiscale, disponible à tout moment et de n’importe où.

Pour Qui C’est Gratuit

MIKROeRAČUN remplace la nécessité de maintenir une série de dossiers et de rapports fiscaux, réduit les coûts d’entreprise, accélère les opérations en économisant du temps et en réduisant le besoin de main-d’œuvre humaine, et les données sont sécurisées. Si les freelances décident d’utiliser l’application mentionnée d’ici la fin de l’année, à partir du début de l’année prochaine, ils n’auront pas à chercher ou à contracter un autre intermédiaire d’information. Si un utilisateur devient assujetti à la TVA pendant cette période, il n’aura pas le droit d’utiliser l’application MIKROeRAČUN et devra choisir un autre intermédiaire d’information.

Aussi simple que cela puisse paraître à première vue, les comptables estiment que tout n’est pas prêt, ils auront plus de travail qu’auparavant, et ils s’attendent à des problèmes dans la mise en œuvre. Selon Dubravka Kopun, auditrice certifiée du groupe Kopun, une entreprise qui fournit des services de comptabilité, d’audit, de conseil fiscal et juridique, et d’identification des difficultés commerciales, et qui est membre de Nexia International, un réseau mondial de cabinets comptables et de conseil indépendants, l’idée des e-factures n’est pas nouvelle – elle est discutée dans les cercles comptables depuis plus de vingt ans. Les premières e-factures au monde sont apparues il y a plus de deux décennies, le Chili les ayant introduites en 2003, suivies par le Brésil et le Mexique. Dans l’Union Européenne, cette histoire a quinze ans, culminant en mars 2025 avec le paquet TVA à l’ère numérique (ViDa), qui prévoit l’introduction des e-factures. D’ici le 1er juillet 2030, l’échange électronique de factures et le reporting électronique sur les factures émises entre deux États membres de l’UE devraient être introduits, et d’ici le 1er janvier 2035, l’échange électronique de factures et le reporting électronique sur les factures émises entre tous les États membres de l’UE. La Croatie est l’un des quatre membres de l’UE à introduire des factures électroniques neuf ans avant la date limite.

Erreurs Coûteuses en Raison de la Classification

La Commission Européenne a publié l’état du cadre législatif au sein des États membres lié au projet ViDa l’été dernier, selon lequel la Croatie, la Pologne, la Belgique et le Danemark introduiront des e-factures à partir de 2026.

– Dans ce contexte, il y a quatre informations clés que tout le monde doit comprendre : la première est qu’au sein de la fiscalisation au niveau (B2B), chaque ligne de la facture est échangée avec l’Administration Fiscale – chaque produit, chaque service, et les données les concernant, telles que le nom habituel, le prix unitaire, la quantité, la valeur totale, doivent être soumises à l’Administration Fiscale. La deuxième est que chaque produit/service doit être lié à la Classification des Produits par Activités (KPD) ; il s’agit d’une classification assez détaillée au niveau à six chiffres. Opérationnellement, il reste encore de nombreuses questions concernant cette classification. Une adresse e-spéciale a été fournie par le Bureau d’État des Statistiques à laquelle toutes les questions peuvent être dirigées, mais nous entendons de la part des clients qu’il y a des situations où il n’y a pas de réponses à leurs questions ou que les questions sont redirigées vers l’Administration Fiscale. Pour aggraver les choses, si vous choisissez la mauvaise classification, cela est considéré comme une infraction mineure en vertu des dispositions de la Loi de Fiscalisation, pour laquelle une amende de 1 320 à 26 450 euros est prescrite – explique Kopun.

Les Programmeurs Devenant Intermédiaires

Selon elle, il y a aussi un problème avec les intermédiaires d’information pour échanger ces données entre les systèmes ERP et l’Administration Fiscale. Le problème à ce stade est que l’échange de données entre l’Administration Fiscale et les intermédiaires d’information est défini par l’Administration Fiscale, mais la modalité de l’échange d’informations entre l’intermédiaire d’information et les ERP individuels n’est pas définie.

– Le résultat est que chaque intermédiaire d’information a ses propres processus et procédures, ce qui rend le temps d’alignement de l’échange de données avec l’intermédiaire d’information long. Pour le package logiciel que nous utilisons, il leur a fallu trois mois pour aligner l’échange de données avec chaque intermédiaire d’information. Jusqu’à présent, ils ont fait cela avec deux intermédiaires. À cause de cela, la décision concernant l’intermédiaire d’information n’est pas prise par l’utilisateur final, mais par les programmeurs dont l’ERP est utilisé. Certains programmeurs envisagent déjà de devenir des intermédiaires d’information car il leur est plus simple de programmer l’échange de données avec l’Administration Fiscale une fois, pour laquelle il existe des règles définies, que de le faire avec différents intermédiaires d’information – explique Kopun.

Dossiers Supplémentaires et Révisions pour Tous

Elle ajoute que le Ministère des Finances annonce dans les médias que l’introduction des e-factures soulagera considérablement l’économie, mais peu de choses sont dites et écrites sur les dossiers supplémentaires qui sont introduits, ce qui nécessitera un engagement supplémentaire de la part des comptables.

– Deux nouveaux dossiers sont introduits, avec des données sur les e-factures rejetées. Pour chaque facture qui ne sera pas liquidée, que le destinataire rejette, il est stipulé que l’Administration Fiscale doit être notifiée avant le vingtième du mois pour le mois précédent. D’ici cette date, l’Administration Fiscale doit également faire rapport sur toutes les e-factures collectées du mois précédent. Une nouvelle fonctionnalité est la FiskAplikacija, qui sera utilisée pour contrôler les factures fiscalisées, les factures rejetées et collectées, qui devront être surveillées de manière supplémentaire – dit Kopun.

Et ce n’est pas tout. Elle ajoute qu’à ce stade, ce qui est le plus préoccupant, c’est que les dispositions légales stipulent que le Ministre des Finances doit adopter un règlement d’application dans les quatre-vingt-dix jours suivant la date d’entrée en vigueur de la loi, c’est-à-dire d’ici le début décembre.

– Bien que les dispositions de la Loi stipulent qu’au 1er septembre de cette année, le Ministre des Finances créerait une liste des intermédiaires d’information disponible sur le site de l’Administration Fiscale, ce n’est toujours pas le cas. Presque chaque semaine, l’Administration Fiscale révise la documentation technique. Par exemple, le 10 septembre 2025, elle a annoncé qu’une nouvelle version du service de fiscalisation de détail (F1) serait disponible d’ici début novembre 2025, laissant aux programmeurs et aux utilisateurs deux mois pour ajuster leurs processus de fiscalisation d’ici le début de 2026. À la fin septembre, les instructions relatives à l’échange de données dans la fiscalisation F2 (échange de données entre l’intermédiaire d’information et l’Administration Fiscale, note) ont été révisées. Nos clients ont des questions à ce sujet, et nous nous demandons également comment cela fonctionnera en mode réel à partir du 1er janvier de l’année prochaine – conclut Kopun.