Indemnités non imposables : Comment les employeurs peuvent augmenter les revenus des employés sans augmentations

Les indemnités journalières, les primes, les frais de transport, les indemnités de repas, les primes de Noël, les primes de Pâques, les indemnités de licenciement… Toutes ces indemnités sont des indemnités non imposables que les employeurs versent en plus des salaires nets pour augmenter les revenus totaux des employés tout en évitant de lourdes contributions. Cette pratique devient de plus en plus courante en Croatie. En plus de la pression pour la croissance des salaires dans le secteur privé, partiellement alimentée par les augmentations de salaires du gouvernement dans le secteur public et l’inflation, les employeurs recourent à de telles solutions pour attirer, retenir et motiver les meilleurs talents dans un marché du travail rare.

Mais combien les employeurs économisent-ils réellement sur les dépenses avec les revenus non imposables, et que signifie cela finalement pour les employés, en dehors des contributions plus faibles pour l’assurance santé et l’assurance pension ? Marija Zuber, conseillère fiscale et collaboratrice régulière de Lider, explique que les économies proviennent du montant de l’impôt sur le revenu et des contributions obligatoires.

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Marija Zuber

—– Par exemple, si 100 euros sont versés à un employé de manière non imposable, le coût pour l’employeur est de 100 euros. Cependant, si ces 100 euros sont versés sous forme de salaire net dans une ville où le taux d’imposition sur le revenu le plus bas est de 20 %, il doit être converti en un montant brut de 156,25 euros, payer 31,25 euros de contributions à l’assurance pension, 25 euros d’impôt sur le revenu et 25,57 euros de contributions à l’assurance santé, ce qui porte le coût total à 182,03 euros. Le calcul est simple et montre clairement les motifs. Les employeurs agissent de manière rationnelle, et les réglementations leur permettent de le faire – explique Zuber.

Il existe plus de 40 indemnités non imposables différentes, et Zuber cite des cas où certains employés reçoivent des montants plus élevés de revenus non imposables mensuels que leur salaire net. Par exemple, les travailleurs de terrain dans la construction reçoivent souvent une indemnité de terrain plus élevée que leur salaire net, ou les employés des services publics qui reçoivent une indemnité de transport plus élevée que leur salaire net. Les indemnités non imposables peuvent également être perçues par des personnes en dehors de l’emploi. Ce sont le plus souvent des bourses et des indemnités non imposables pour les athlètes amateurs.

Problème des employés et de l’État

Étant donné qu’aucune contribution ou impôt n’est versé à l’État pour les revenus non imposables, les employés ont par conséquent des pensions plus faibles et des droits sociaux réduits, par exemple, les prestations de maternité, les prestations de congé maladie ou les prestations de chômage. De plus, les banques prennent en compte la partie imposable du revenu lors de l’approbation des prêts, note Josipa Englman, responsable du département des finances chez Selectio.

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Josipa Englman

photo Humski Jan

—– Si un employé reçoit une partie de son revenu par le biais d’indemnités non imposables, sa solvabilité peut être réduite, rendant plus difficile l’obtention de prêts immobiliers et autres. Si les employés s’habituent à des indemnités non imposables comme partie de leur revenu régulier, mais que les implications à long terme ne leur sont pas clairement communiquées, un mécontentement peut survenir lorsqu’ils réalisent que ce revenu ne compte pas dans le calcul des droits tels que les indemnités de licenciement ou les primes liées au salaire brut – explique Englman.

Le problème survient précisément dans ces situations où les employés doivent contracter un prêt ou prendre un congé de maternité.

– À ces moments-là, il y a une prise de conscience soudaine que les indemnités non imposables ne comptent pas dans le calcul de ces droits, ce qui peut provoquer mécontentement et frustration – dit Englman.

Cependant, cela n’est qu’un problème pour le travailleur individuel à première vue. Zuber estime qu’à long terme, c’est ‘principalement un problème pour l’État’.

– De nombreux travailleurs croates visent à travailler pendant au moins quelques années en Allemagne, en Autriche ou en Suède, non seulement pour les revenus mais aussi parce qu’ils recevront leur pension de ce pays pour les années travaillées, souvent pour quelques années de travail dans ces pays plus que pour le reste de leur vie professionnelle en Croatie – ajoute Zuber.

Les jeunes plus conscients que les anciens

De nombreux employés ne sont toujours pas suffisamment familiarisés avec les différences entre les revenus imposables et les indemnités non imposables que les employeurs peuvent verser en tant qu’avantages supplémentaires, mais Englman dit que les jeunes générations sont ‘plus enclines à explorer leurs droits et à examiner en profondeur les aspects financiers de leurs revenus’.

– D’autre part, les générations plus âgées s’en tiennent souvent à une compréhension traditionnelle du salaire, où l’accent est mis sur les montants bruts et nets, sans une compréhension plus profonde des avantages supplémentaires – témoigne Englman, notant que récemment de plus en plus de candidats s’attendent à ce que les employeurs potentiels offrent des indemnités non imposables, surtout s’ils les avaient avec leur précédent employeur.

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Aleksandar Zemunić

—Ainsi, les entreprises qui ne versent pas de revenus non imposables perdent un avantage sur les candidats potentiels qui sont déjà difficiles à trouver en Croatie ces derniers temps. En ce qui concerne les postes de direction, le directeur de Selectio, Aleksandar Zemunić, ajoute que ‘les candidats négocient principalement leur salaire fixe ainsi que des primes liées à la performance et une voiture de fonction’.

– Dans de tels packages, les paiements non imposables ne constituent pas une part significative et ne sont pas un sujet de discussion – dit Zemunić.

Les managers, par conséquent, préfèrent les primes liées à la performance, tandis que les employeurs fournissent aux autres employés des indemnités non imposables comme moyen d’augmenter les revenus sans charges fiscales supplémentaires.

Changements réglementaires

Il existe de nombreuses caractéristiques sociales et économiques bonnes et mauvaises du paiement de revenus non imposables, mais Zuber note qu’il y a toujours la possibilité que l’État change les réglementations régissant les contributions publiques obligatoires basées sur l’emploi.

– Comment cela affectera les travailleurs et les employeurs dépend de la direction des changements. Si certaines indemnités non imposables devaient être abolies ou réduites, il n’y a aucune garantie que les employeurs continueraient immédiatement à les verser dans le même montant que les salaires – estime Zuber.

Cela pourrait donc signifier des revenus plus faibles pour les travailleurs ou des coûts supplémentaires pour les employeurs, soulevant la question de la durabilité de ce modèle à long terme.

– Dans tous les cas, les employeurs qui communiquent clairement leur système d’avantages et ajustent continuellement les packages en fonction des changements législatifs ont un avantage sur le marché du travail – estime Zemunić.

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