Primorac annonce une augmentation de la déduction personnelle et des exonérations fiscales pour les rapatriés

Le Vice-Premier ministre et ministre des Finances Marko Primorac a révélé mardi que dans le cadre de la poursuite des allégements fiscaux, une augmentation de la déduction personnelle de base à 600 euros est envisagée, portant le seuil d’entrée dans le système de TVA à 50 000 euros, ainsi que des exonérations fiscales pour les rapatriés.

S’exprimant lors de la conférence ‘Système fiscal durable : Politique, Pratique et Perspectives’ organisée par la Chambre de Commerce Américaine en Croatie (AmCham), Primorac a rappelé les changements fiscaux qui sont entrés en vigueur le premier jour de cette année, qui comprenaient l’abolition de la surtaxe et l’octroi d’une plus grande autonomie aux unités locales dans la détermination des taux d’imposition sur le revenu, ainsi que l’augmentation de la déduction personnelle de base de 530 à 560 euros.

Notant qu’il s’agit de propositions du ministère des Finances qui sont encore en discussion et non définitives, Primorac a annoncé qu’il continuerait à augmenter cette déduction, qui devrait atteindre 600 euros à l’avenir. Les déductions personnelles pour les personnes à charge et les personnes handicapées seront également augmentées.

Primorac a évalué la proposition d’AmCham d’augmenter la déduction à 840 euros comme « très ambitieuse », compte tenu de la nécessité de financer les unités d’autonomie locale. De plus, le seuil pour les petits entrepreneurs d’entrer dans le système de TVA sera relevé de 40 000 à 50 000 euros. Selon Primorac, cela devrait permettre à environ 7 500 contribuables de sortir du système.

Incitation supplémentaire au retour de nos émigrés

Sans fournir de détails spécifiques, Primorac a annoncé qu’à partir du 1er janvier 2025, il devrait également y avoir une augmentation du montant de revenu non imposable que les employeurs peuvent verser aux travailleurs.

Parmi les mesures envisagées figure l’abolition de la réciprocité dans les remboursements de TVA aux entrepreneurs des pays tiers, ainsi que la stipulation de dispositions sur la neutralité de la TVA établies dans les cas d’audit fiscal.

Primorac a également annoncé des mesures pour encourager le retour des citoyens croates de l’étranger.

– Nous travaillons sur une proposition de modèle qui permettra une exonération fiscale pour les citoyens revenant en Croatie. Je crois que c’est bon, constructif, et cela fournira une incitation supplémentaire au retour de nos émigrés – a-t-il déclaré.

Primorac a réitéré que le système fiscal croate, en termes d’imposition des bénéfices et des revenus, est assez compétitif. Il a noté que la Croatie avait un taux d’imposition implicite sur le travail de 26,9 % en 2021, ce qui est 10,9 points de pourcentage inférieur à la moyenne de l’UE. D’autre part, la Croatie est en tête de l’imposition à la consommation, ce qui est un choix conscient, compte tenu du grand nombre de touristes étrangers venant en Croatie, qui couvrent ainsi « de facto » une partie du fardeau fiscal.

Dans le domaine de la TVA, Primorac a annoncé le projet Fiscalisation 2.0, qui changera la méthode de reporting existante grâce à la numérisation, ce qui signifie que l’émission de factures électroniques sera également étendue au segment « B2B ». Il a évalué que ce projet représente un « pas en avant significatif » en termes de soulagement administratif, et devrait conduire à l’abolition d’un certain nombre de formulaires dans le domaine de la TVA, avec des économies estimées au niveau du système d’environ 120 millions d’euros.

AmCham : Baisse des taux d’imposition sur le revenu, augmentation du seuil d’application du taux supérieur….

AmCham a présenté au ministre une proposition de réforme fiscale et d’allégement visant à augmenter davantage les salaires et les revenus des citoyens. En plus de l’augmentation précédemment mentionnée de la déduction personnelle à 840 euros, ils suggèrent également de réduire les taux d’imposition sur le revenu – le taux inférieur à 10 % et le taux supérieur à 20 %, ainsi que d’augmenter le seuil d’application de ce taux d’imposition supérieur de 4 200 à 5 000 euros par mois.

Il convient de noter qu’avec les changements fiscaux en vigueur depuis le 1er janvier de cette année, qui ont aboli la surtaxe, les unités locales ont l’autonomie de déterminer les taux d’imposition sur le revenu, mais dans les limites fixées par l’État. Elles peuvent fixer le taux inférieur dans la fourchette de 15 à 23,6 %, et le taux supérieur dans la fourchette de 25 à 35,4 %.

– Bien que nous voyions effectivement des allégements fiscaux significatifs sur le travail d’année en année, nous croyons qu’il y a encore de la place pour d’autres allégements – a déclaré la Directrice Exécutive d’AmCham Croatie Andrea Doko Jelušić.

Parmi d’autres choses, la Chambre propose également de fixer des limites mensuelles et annuelles pour le calcul des contributions à l’assurance maladie.

– Plus une personne gagne, plus la contribution est élevée. D’autre part, nous savons que les services de santé ne sont pas toujours disponibles, ni tous les médicaments via HZZO – a déclaré Doko Jelušić.

La proposition d’AmCham est également d’augmenter le seuil d’entrée dans le système de TVA à 50 000 euros, ce qui, selon l’annonce du ministre Primorac, est très probable.

Traitement fiscal défavorable de la compensation par options d’achat d’actions

Petra Megla de KPMG Croatie a souligné que la Croatie est confrontée à une pénurie de main-d’œuvre dans toutes les industries. Par conséquent, il est essentiel de retenir les travailleurs hautement qualifiés qui sont les moteurs de la croissance économique, tout en attirant des travailleurs étrangers, ce qui devrait être soutenu par la réduction générale des taux d’imposition sur le revenu mentionnée ci-dessus, avec un accent particulier sur le taux supérieur, qui concerne les ‘niveaux de revenus moyens’.

Megla a également souligné le traitement fiscal défavorable concernant la compensation des employés par le biais de la participation à des plans d’options d’achat d’actions. La compensation par options d’achat d’actions implique d’inclure les travailleurs dans la structure de propriété, les liant ainsi à l’entreprise pour une période plus longue, et le taux d’imposition actuel est de 24 %.

Cependant, comme le souligne Megla, si l’on veut « taxer correctement ce revenu d’employé », ce taux passe à 32 %, ce qui dépasse même le taux d’imposition sur le revenu le plus élevé, perdant ainsi la motivation pour ce modèle, qui est souvent également administrativement lourd. Par conséquent, il est proposé que le taux soit réduit à 12 %.

Megla a également présenté une comparaison du salaire brut contracté et du montant net correspondant par rapport aux ‘nouveaux’ États membres de l’UE, dans laquelle la Croatie se classe parmi les pays avec un ratio quelque peu défavorable. Par exemple, une personne dont le salaire en Croatie est de 3 120 euros brut, après déductions fiscales et de contributions, se retrouve avec environ 65 % de ce montant. D’autre part, en République tchèque, qui est le « meilleur exemple », la même personne se retrouverait avec environ 77 % de son salaire.