L’impôt est une pénalité pour avoir bien réussi en affaires – un dicton bien connu que de nombreux entrepreneurs se rappelleront probablement ces jours-ci en soumettant leurs rapports financiers finaux à Fina. Peu importe combien ils se réjouissent d’une année d’affaires conclue positivement, la pensée de l’impôt qui doit être payé à l’administration fiscale pour ce succès ne leur apportera guère un sourire sur le visage.
Pour atténuer la douleur, certains ont soudainement augmenté leurs dépenses à la fin de l’année dernière, d’autres ont décidé de diviser leur entreprise en deux sociétés pour éviter de dépasser le montant magique d’un million d’euros et de tomber dans des réductions fiscales plus sévères, et il y a toujours ceux qui optent pour des options moins légales. Cependant, pour les entrepreneurs qui ont l’intention d’investir et de continuer à développer leur entreprise, il existe un moyen complètement légal de réduire l’impôt sur les bénéfices.
Cette option est généralement connue des grands entrepreneurs, mais les entrepreneurs moyens et petits sont souvent encore inconscients de cette possibilité. Il s’agit en fait de la Loi sur la promotion des investissements (LPI), qui est en vigueur depuis plus de dix ans avec des amendements plus ou moins importants, et qui peut fournir aux entreprises un ‘pardon’ de tout ou partie de l’impôt sur les bénéfices.
– De nombreux entrepreneurs ne sont toujours pas conscients des opportunités qu’ils peuvent réaliser sur la base de la Loi sur la promotion des investissements. Souvent, ce sont des entreprises familiales qui se portent bien, qui se développent, qui emploient des gens, mais qui ne savent pas qu’elles peuvent utiliser ce droit – déclare Matija Vlahovski, partenaire chez Omnia Solutions, qui, entre autres, aide les entreprises à demander ces avantages.
En effet, les entreprises peuvent utiliser une partie des fonds investis dans un projet comme allègement fiscal sur la base de la LPI. Les taux de réduction de l’impôt sur les bénéfices varient de cinquante à cent pour cent et dépendent du montant de l’investissement, de la taille de l’entrepreneur et de la région dans laquelle elles opèrent. En plus de l’investissement dans le projet, l’impôt peut également être réduit sur la base de cette loi en créant de nouveaux emplois, où chaque poste réduit la base imposable de l’impôt sur les bénéfices d’un certain montant. Ces deux mesures, réduire l’impôt sur les bénéfices par le montant de l’investissement et créer des emplois, peuvent également être combinées sur une période maximale de dix ans.
Pour chaque type d’entrepreneur et montant d’investissement, la loi prescrit combien de nouveaux emplois doivent être créés pour obtenir les avantages et combien de temps ces travailleurs doivent être employés. Par exemple, les micro-entrepreneurs doivent employer au moins trois travailleurs après l’achèvement de l’investissement, tandis que les grands doivent employer quinze sur cinq ans, à condition qu’ils investissent plus de trois millions d’euros (avec la stipulation que, selon la loi, l’investissement est réalisé dans les trois ans, et après cela, le temps pour l’emploi de nouveaux travailleurs est compté).
– La réduction du taux d’imposition sur les bénéfices et le soutien aux coûts justifiés des nouveaux emplois liés au projet d’investissement sont les soutiens les plus couramment utilisés en vertu de la loi. Il est important de souligner que les deux soutiens peuvent être combinés dans le projet, c’est-à-dire que lors de la définition du montant maximum des soutiens possibles sur la base du projet soumis, l’entrepreneur peut bénéficier d’allègements fiscaux et/ou de soutiens pour les coûts justifiés des nouveaux emplois liés au projet d’investissement, mais sans dépasser le montant maximum de soutien approuvé dans le projet – explique Vlahovski.
Selon son expérience, ces mesures ont été le plus souvent utilisées par des entrepreneurs engagés dans des activités de fabrication et de transformation car ils ont des investissements en capital plus importants et des cycles d’investissement réguliers.
Pourquoi le secteur IT est-il exclu de cette histoire, quels sont les plus grands problèmes pour les entrepreneurs dans l’application de la LPI, quelles expériences des entreprises comme Atlantic Group et Span ont-elles, et quels changements à la loi sont demandés peuvent être lus dans la nouvelle édition imprimée et numérique de Lider.
