IJF : La moyenne de l’« écart fiscal » a chuté de 4,2 points de pourcentage entre 2014 et 2021, encore plus pour les jeunes

La moyenne de l’« écart fiscal » pour l’ensemble de la population des personnes employées a chuté de 4,2 points de pourcentage entre 2014 et 2021, avec des réductions significativement plus importantes pour les jeunes en raison des allégements fiscaux pour les individus de moins de 30 ans dans les systèmes de contributions obligatoires et d’impôt sur le revenu, selon une analyse de l’IJF publiée mardi.

Dans le dernier numéro de la Revue de l’Institut des Finances Publiques (IJF), Ivica Urban a analysé le fardeau fiscal sur les revenus du travail pour les jeunes individus.

Comme il l’a noté, le fardeau fiscal est souvent discuté, et depuis vingt ans, les syndicats, les employeurs et de nombreux économistes ont souligné que la part des contributions et de l’impôt sur le revenu dans le coût total du travail est trop élevée. L’« écart fiscal » représente la mesure la plus populaire du fardeau fiscal sur les revenus du travail. En effet, le paiement des salaires à un employé implique le paiement d’une série de contributions obligatoires qui réduisent simultanément le salaire net de l’employé et augmentent le coût total pour l’employeur.

L’analyse a montré que la moyenne de l’« écart fiscal » pour l’ensemble de la population des personnes employées est passée de 34 % en 2014 à 29,8 % en 2021, soit une diminution de 4,2 points de pourcentage, après que l’État a initié une réduction systématique du fardeau fiscal relatif sur les revenus du travail dépendant à partir de 2015.

La plus forte baisse de l’« écart fiscal » a été enregistrée dans les tranches d’âge de 18 à 25 ans, de sept points de pourcentage, et entre 26 et 30 ans, de 7,7 points de pourcentage. Ces deux groupes ont enregistré la plus faible moyenne de l’« écart fiscal » tout au long de la période observée, et la différence par rapport aux autres groupes d’âge a considérablement augmenté, souligne Urban.

En 2014, un « écart » très élevé, supérieur à 42,5 %, a été constaté par neuf pour cent des employés, tandis qu’un écart très faible, inférieur à 22,5 %, n’était que de 2,8 %. Pour la majorité des employés, soit 82 % d’entre eux, l’« écart fiscal » se situait entre 27,5 % et 42,5 %, a montré l’analyse.

Cependant, la situation est considérablement différente en 2021, lorsque seulement 1,7 % des employés avaient un « écart » très élevé, supérieur à 42,5 %, tandis que le pourcentage de ceux ayant un « écart » très faible, inférieur à 22,5 %, a augmenté à 12,2 %. Ainsi, en 2021, presque la moitié des employés âgés de 18 à 25 ans avaient un « écart fiscal » très faible, inférieur à 22,5 %, et plus d’un tiers de ceux âgés de 26 à 30 ans tombaient également dans cette catégorie.

Les contributions des salaires ont la plus grande part dans le fardeau fiscal

Pour répondre à la question de ce qui cause des différences dans l’« écart fiscal » selon les groupes d’âge, Urban a analysé la structure de l’« écart fiscal » moyen selon trois types de contributions obligatoires – contributions sur les salaires, contributions des salaires, et impôt sur le revenu et surtaxe, ainsi que pour trois groupes d’âge, de 41 à 50 ans, de 26 à 30 ans, et de 18 à 25 ans.

La plus grande part dans le fardeau fiscal tout au long de la période analysée provient des contributions des salaires, spécifiquement des contributions pour l’assurance pension.

En revanche, la part des contributions sur les salaires a progressivement diminué pendant la période analysée, chutant de deux points de pourcentage au total, Urban expliquant que les raisons en sont la réduction du taux de contribution total sur les salaires de 17,2 % à 16,5 % et l’introduction d’allégements fiscaux pour les jeunes individus.

Comparé aux contributions, la part de l’impôt sur le revenu et de la surtaxe semble modeste, et pendant la période de 2014 à 2021, cette part a diminué de 4,0 à 2,6 points de pourcentage, a montré l’analyse.

Urban a également fait référence aux données du Bureau Croate de la Statistique (DZS) qui montrent que le taux de chômage des jeunes, spécifiquement ceux âgés de 15 à 29 ans, a diminué de 32 % en 2014 à 17 % en 2021, tandis que le taux d’emploi dans la même période a augmenté de 35 % à 42 %.

Les indicateurs de migration pour ce groupe d’âge se sont également améliorés. Au pic de la tendance à l’émigration en 2017, le nombre de jeunes qui ont émigré à l’étranger était d’environ 8 700 supérieur au nombre de ceux qui ont immigré de l’étranger. En revanche, en 2021, le nombre d’immigrants a dépassé le nombre d’émigrants d’environ 300.

– Cependant, il serait hâtif de tirer des conclusions uniquement sur la base de ces données. Pour répondre à la question de l’efficacité et du succès des allégements, il est nécessaire d’évaluer davantage l’impact d’autres facteurs qui pourraient avoir affecté le chômage et la migration ; de comparer les effets pour les jeunes groupes d’âge avec ceux des autres groupes d’âge ; d’évaluer les coûts des allégements en termes de pertes de revenus budgétaires ; et d’évaluer les effets de scénarios alternatifs de réforme fiscale sur l’emploi, les salaires et le budget, etc. – a expliqué Urban.

Il a également noté que l’analyse présentée dans la Revue, et les données sur lesquelles elle est basée, peuvent servir de fondation pour une étude plus complète.

– Ce qui peut être affirmé avec certitude, c’est que les allégements pour les jeunes employés dans les systèmes de contributions obligatoires et d’impôt sur le revenu ont été efficaces pour réduire le fardeau fiscal moyen. Plus précisément, de 2014 à 2021, l’écart fiscal moyen pour le groupe d’âge de 18 à 25 ans a diminué de 7,0 points de pourcentage, et de 7,7 points de pourcentage pour le groupe de 26 à 30 ans. Ces réductions sont presque le double de la réduction pour l’ensemble de la population des individus employés, qui s’élevait à 4,2 points de pourcentage – conclut Urban.

Principaux changements dans les contributions obligatoires et l’impôt sur le revenu de 2014 à 2021

Le document rappelle également les principaux changements dans les contributions obligatoires et l’impôt sur le revenu de 2014 à 2021.

Ainsi, concernant les contributions obligatoires, en 2015, un allégement a été introduit par lequel les employeurs étaient exemptés de payer des contributions sur les salaires pour les « jeunes individus », c’est-à-dire, les individus employés de manière permanente qui ont moins de 30 ans au moment de l’embauche, et cela est accordé pour une durée de cinq ans.

Dans le segment des contributions obligatoires, en 2019, la contribution pour la protection de la santé au travail et la contribution pour l’emploi ont été abolies, et le taux des contributions pour l’assurance santé a été augmenté, réduisant ainsi le taux total de contribution sur les salaires de 17,2 % à 16,5 %.

Dans le segment de l’impôt sur le revenu, en 2015, le seuil de taxation au taux marginal le plus élevé a été augmenté de 8 800 à 13 200 kuna par mois, et les montants des déductions personnelles ont été modérément augmentés.

De plus, Urban a rappelé qu’en 2017, les montants des déductions personnelles ont été considérablement augmentés, le nombre de taux d’imposition a été réduit de trois (12 %, 25 % et 40 %) à deux (24 % et 36 %), et le seuil pour le taux supérieur a été porté à 17 500 kuna par mois, et encore à 30 000 kuna en 2019.

Enfin, en 2020, un allégement pour les jeunes individus a été introduit par lequel l’obligation d’impôt sur le revenu découlant des salaires est réduite de 50 % pour les individus âgés de 26 à 30 ans, et de 100 % pour les individus âgés de 18 à 25 ans. En conclusion, en 2021, les taux d’imposition sur le revenu de 24 % et 36 % ont été réduits à 20 % et 30 %.