ALLÈGEMENT FISCAL – Que savons-nous vraiment sur la fiscalité des contrats étudiants, les revenus maximums et les allègements fiscaux ?

Si nous devions définir la question que chaque étudiant employé posera toujours, ce serait certainement une ‘Quel est le seuil de revenu que je ne dois pas dépasser et que se passe-t-il si je dépasse cette limite ?’

Chaque étudiant, durant ses années d’études, souhaite acquérir le plus d’expérience possible dans divers emplois, essayer quelque chose de nouveau et collecter divers contacts professionnels qui pourraient les aider à l’avenir. Nous savons également que pour une partie, sinon la majorité, l’objectif est de gagner autant que possible. Cependant, de nombreux éléments liés aux contrats étudiants se posent et que beaucoup d’étudiants ne connaissent pas. Savons-nous même comment nos contrats sont imposés ou, par exemple, quel est le montant maximum des revenus ?

Si votre parent vous inscrit comme membre à charge sur sa carte fiscale (PK) (Loi sur l’impôt sur le revenu, Art. 14), cela signifie que chaque année il paie moins d’impôt en raison de vous. En d’autres termes, si vous dépassez le premier seuil de revenu, le parent qui vous a sur son PK devra ‘rendre’ l’argent qu’il a ‘reçu’ en raison de vous durant l’année. Le montant qu’il devra rendre dépend du salaire du parent sur la carte fiscale à laquelle vous êtes inscrit.

Bien qu’il n’y ait pas de seuil maximum pour le montant qu’un étudiant peut gagner par le biais d’un contrat étudiant sur une base annuelle, il convient de mettre l’accent sur les seuils de revenu.

Seuils de Revenu

Il y a deux seuils importants à surveiller sur une base annuelle :

• le premier seuil est de 15 000 kuna par an
• le deuxième seuil est de 63 000 kuna par an

Le premier seuil concerne l’allègement fiscal pour les parents/tuteurs tandis que le deuxième seuil concerne le paiement de l’impôt sur le revenu. Un étudiant peut être un allègement fiscal pour les parents/tuteurs tant qu’il gagne moins de 15 000 kuna par an. Le montant qui est pris en compte est celui reçu par le biais du compte bancaire. En cas de dépassement du montant spécifié, c’est-à-dire du premier seuil, il cesse d’être un allègement fiscal pour les parents/tuteurs. Par conséquent, le parent/tuteur perd automatiquement l’allègement, ce qui signifie qu’il doit payer un impôt plus élevé.

Qu’est-ce qui est inclus dans 15 000 kuna ?

Le premier seuil inclut tous les revenus imposables et non imposables sur le compte bancaire. Cela n’inclut pas seulement le montant net que vous gagnez par le biais du service étudiant, mais aussi les intérêts sur les économies, le montant brut des contrats d’emploi ou de travail, les bourses provenant de sources privées, les bourses qui dépassent le montant prescrit, et tous les autres revenus non mentionnés dans les exceptions. Chaque revenu est enregistré sous une désignation spécifique du formulaire JOPPD selon laquelle l’Administration fiscale calcule le reçu. En conséquence, les montants reçus des parents sous forme de pension alimentaire, l’argent que vous avez transféré d’un compte à un autre, etc., ne sont pas inclus dans le montant.

Exceptions

Les exceptions qui ne tombent pas sous le premier seuil incluent des reçus tels que divers compléments, pensions familiales, récompenses, bourses (dans la limite de 1500 kuna par mois, provenant de sources publiques), etc.

Vous pouvez lire plus sur les exceptions ici (Art. 17, points 1 et 2) et dans le Règlement sur l’impôt sur le revenu (Art. 5, points 4-10, Art. 6), et le texte modifié avec tous les compléments peut également être consulté sur le site de l’Administration fiscale (Art. 17).

Un nouveau développement depuis 2019 est que les bourses financées par des sources publiques ne tombent plus sous le premier seuil.

Quelle période est considérée lors du calcul des reçus ?

L’Administration fiscale examine tous les revenus gagnés au cours de l’année civile du 1er janvier au 31 décembre. Étant donné que les reçus annuels sont pris en compte dans le calcul, le salaire de décembre ne sera compté comme un reçu que dans l’année civile suivante, c’est-à-dire dans l’année où il a été payé. Lors du calcul des reçus, l’Administration fiscale ne regarde pas quand vous avez effectué un certain travail, mais quand vous avez reçu le paiement pour celui-ci.

Exemple de dépassement du premier seuil

Vous êtes un allègement fiscal pour votre mère sur un montant supérieur à 3 800 kuna. L’Administration fiscale observe la période du 1er janvier au 31 décembre de l’année en cours. Si vous êtes inscrit sur la carte fiscale de votre mère et que vous n’avez pas dépassé la limite, mais qu’au milieu de l’année vous vous désinscrivez et dépassez la limite de 15 000 kuna, elle devra rendre l’allègement qu’elle a obtenu en raison des premiers mois où vous étiez encore inscrit. Cela signifie que votre mère, dans ce cas, ne rend pas le montant total, mais seulement celui jusqu’au moment où vous étiez inscrit. Plus précisément, si vous vous désinscrivez de la carte de votre parent/tuteur en octobre, le parent/tuteur devra payer l’allègement qu’il avait pour les 10 premiers mois, tandis qu’il ne devra pas le faire pour novembre et décembre.

Que se passe-t-il si je dépasse le deuxième seuil ?

Si vous gagnez plus de 63 000 kuna en un an, vous payez des impôts sur le revenu au-dessus de cette limite. Si vous travaillez par le biais du Centre étudiant (SC) et gagnez un revenu supérieur au deuxième seuil, le SC est obligé de calculer un impôt de 24 % et une surtaxe sur la différence au-dessus de 63 000 kuna en fonction du lieu de résidence (Règlement sur l’impôt sur le revenu, Art. 55, par. 3).

Exemple : si vous avez gagné 62 000 kuna jusqu’à présent, et ce mois-ci vous recevez un salaire de 4 000 kuna, le montant jusqu’à 63 000 kuna ne sera pas imposé, mais les 3 000 qui dépassent le deuxième seuil seront imposés.

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