La finance, la comptabilité, les chiffres, les bilans, les états des résultats et de nombreux autres rapports représentent un défi significatif pour la plupart des entrepreneurs et des gestionnaires, sur lequel dépend le succès de l’entreprise.
Apprendre à observer et à tirer des leçons du passé, comprendre le présent et prévoir l’avenir en préparant et en analysant des rapports financiers, managériaux et autres fondamentaux est un facteur important pour atteindre l’excellence commerciale. Se familiariser avec les connaissances qui permettent une participation appropriée et proactive à la réalisation de la ‘combinaison gagnante’, à l’augmentation de l’efficacité ou de l’ ‘excellence opérationnelle’ et de l’efficacité signifie ‘faire les bonnes choses de la bonne manière’.
Lors de la prise de décisions financières de qualité, les rapports financiers jouent un rôle crucial. Grâce à leur aide, nous pouvons prendre des décisions stratégiques et opérationnelles de qualité, mais il est essentiel de savoir comment les lire, les interpréter et les analyser. De même, il est nécessaire de savoir quelles informations fournissent les rapports individuels et où nous pouvons les trouver.
Les rapports financiers sont une image de l’entreprise pour les parties prenantes externes – créanciers, fournisseurs, clients, propriétaires, actionnaires, institutions fiscales et autres institutions de contrôle, et le public. Le prix des actions d’une entreprise, le montant de la responsabilité fiscale, la possibilité d’obtenir des prêts, les investissements des investisseurs ou les primes de gestion en dépendent. Pour ces raisons et bien d’autres, les rapports financiers sont souvent sujets à des manipulations comptables. Aujourd’hui, il existe divers rapports : financiers, annuels, managériaux, obligatoires, volontaires, externes et internes. Les rapports financiers fondamentaux sont le ‘bilan’, l’ ‘état des résultats’ et, particulièrement intéressant, l’ ‘état des flux de trésorerie’. Ils sont préparés conformément aux dispositions de la Loi sur la comptabilité, aux normes comptables, aux normes de reporting financier et aux bonnes pratiques d’éthique commerciale. Les conclusions de ces rapports influencent les prix des actions, les responsabilités fiscales, les décisions des créanciers sur les placements et les taux d’intérêt.
Livres Saints Le bilan est le rapport financier fondamental qui montre la position financière de l’entreprise et sert de base pour évaluer la sécurité de l’entreprise et fournit des réponses aux questions suivantes sur la solidité financière de l’entreprise : sur la liquidité, si l’entreprise sera en mesure de respecter ses obligations, quelle est sa structure financière horizontale et quelle est la position de l’entreprise par rapport aux autres. L’état des résultats contient des revenus, des dépenses et la différence entre eux, qui peut être un bénéfice ou une perte. Il montre le succès et l’efficacité des opérations de l’entreprise réalisées sur une certaine période et est compilé sur la base des comptes du grand livre général où les revenus et les dépenses de la période comptable sont enregistrés. L’état des flux de trésorerie est préparé sur la base des changements dans les liquidités et les équivalents de liquidités (investissements jusqu’à trois mois) sur une période spécifique. En termes simples, le flux de trésorerie est l’entrée et la sortie d’équivalents de liquidités. On peut dire de manière figurée que le flux de trésorerie est le portefeuille de chaque entrepreneur dans lequel l’argent des créances entre et sort en raison du paiement de diverses obligations. La ressource clé qui maintient une entreprise commerciale ‘vivante’ est l’argent. L’état des flux de trésorerie permet à la direction d’évaluer l’efficacité de la gestion de la trésorerie ainsi que d’évaluer les flux de trésorerie futurs pour éviter le blocage des comptes courants. L’état des flux de trésorerie est préparé en utilisant à la fois des méthodes directes et indirectes.
